來源：綿陽市科技型中小企業(yè)服務(wù)網(wǎng)
雷達(dá)研究領(lǐng)域，“毛二可”是一個響當(dāng)當(dāng)?shù)拿?。過去，他有個困擾，就是所在的北理工雷達(dá)所和全國眾多高校院所一樣，在發(fā)表論文后，不少成果鎖進了柜子。“很多好項目，怎么一搞產(chǎn)業(yè)化就不行了？”北京理工先進技術(shù)研究院常務(wù)副院長戴斌認(rèn)為，原因之一在于沒有真正調(diào)動科技人員參與科技成果轉(zhuǎn)化的積極性。
為使國有企業(yè)、高等院校、科研院所集聚的數(shù)目龐大的科研成果走向市場，我國開啟了涉及股權(quán)激勵改革的一系列探索，但受“國有資產(chǎn)流失”等困擾，一些科研人員甚至發(fā)出了“股權(quán)激勵比八年抗戰(zhàn)還難”的慨嘆。
為了縫合科技經(jīng)濟“兩張皮”，中關(guān)村在股權(quán)激勵方面推進改革。在改革中，北理工雷達(dá)所創(chuàng)辦了理工雷科公司，成為中央高校首個獲批實施科技成果入股股權(quán)激勵的企業(yè)。自2009年以來，中關(guān)村共有104項國有企業(yè)、高校和科研機構(gòu)的激勵方案獲得批復(fù)。北京數(shù)字認(rèn)證股份有限公司負(fù)責(zé)人表示，股權(quán)激勵的實施真正實現(xiàn)了國有資產(chǎn)保值增值、科技成果快速產(chǎn)業(yè)化、員工個人積累科技財富的多方共贏。
“把創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)結(jié)合起來，改革就要讓創(chuàng)新者有其權(quán)，讓科技人員在創(chuàng)業(yè)的過程中促進創(chuàng)新。”中關(guān)村管委會主任郭洪說。
股權(quán)激勵釋放科技成果轉(zhuǎn)化活力，“鎖著的成果”走向市場
“通過資本的紐帶，科研人員從‘要我干’變成了‘我要干’。”北科慧識總經(jīng)理李彬說。
李彬是北京市新技術(shù)應(yīng)用研究所的學(xué)科帶頭人，再早之前曾是一所高校的教師，深知傳統(tǒng)科研管理弊病，“要項目，要課題，不太考慮成果轉(zhuǎn)化的事”，“因涉及國有資產(chǎn)問題，科研人員不管做了多大成績，也難在股權(quán)上得到激勵，影響了研發(fā)的積極性”。
為了促進科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化，2009年3月，國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于同意支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)的批復(fù)》，將“開展股權(quán)激勵試點”作為第一條措施，“在中關(guān)村科技園區(qū)范圍內(nèi)的院所轉(zhuǎn)制企業(yè)以及國有高新技術(shù)企業(yè)中進行股權(quán)和分紅權(quán)激勵改革，對作出突出貢獻(xiàn)的科技人員和經(jīng)營管理人員實施期權(quán)、技術(shù)入股、股權(quán)獎勵、分紅權(quán)等多種形式的激勵。”
作為中關(guān)村改革的第一批試點，北京市新技術(shù)應(yīng)用研究所將多種模式識別非專利技術(shù)作價498萬，引入股權(quán)投資，組建了北科慧識公司，并將無形資產(chǎn)中的60%獎勵給技術(shù)和管理團隊。同時，這家學(xué)科性公司組建時，科研人員還以現(xiàn)金入股。
“這項改革是突破性的，科研人員的利益有了保障。因為已有統(tǒng)籌規(guī)劃，不需政府層面再統(tǒng)一開會安排。”李彬說，機制變化使一批“鎖在柜子里的成果”得到釋放，“如今，我們形成了5個系列、8款掌紋識別產(chǎn)品。針對移動端的身份識別，我們和日本夏普合作，技術(shù)即將在兩家手機廠商應(yīng)用”。
股權(quán)激勵，這項被視為“破解事業(yè)單位成果轉(zhuǎn)化難題的改革”，在中關(guān)村先行先試不久便顯現(xiàn)出輻射帶動效應(yīng)，武漢東湖、上海張江等國家自主創(chuàng)新示范區(qū)比照執(zhí)行；2014年12月3日，國務(wù)院常務(wù)會議決定，包含股權(quán)激勵在內(nèi)的6項中關(guān)村試點政策向全國推廣。
“為確保中關(guān)村股權(quán)激勵試點政策盡快落地實施，在配套政策方面，國家和北京市陸續(xù)出臺了事業(yè)單位科技成果管理改革、股權(quán)獎勵個人所得稅征繳、工商登記等配套政策，徹底打通政策落地所需的各個環(huán)節(jié)，為試點政策順利實施提供重要保障。同時，北京市依托中關(guān)村創(chuàng)新平臺，成立了由市科委、市財政等部門組成的中關(guān)村股權(quán)激勵試點工作組，建立了‘并聯(lián)審批’方式和‘一個窗口’服務(wù)，減少了審批環(huán)節(jié)，提高了股權(quán)激勵審批效率。”中關(guān)村管委會相關(guān)負(fù)責(zé)人說。
讓科研人員找到更加合適的位置，促進“產(chǎn)”“研”良性互動
“新機制實現(xiàn)了利益共享、風(fēng)險共擔(dān)，這就調(diào)動了科研人員的積極性。”已是理工雷科董事長的戴斌說。
毫米波探測雷達(dá)遠(yuǎn)距離電力線探測技術(shù)，2005年完成基礎(chǔ)概念研究后就被“養(yǎng)在深閨”。2013年8月，理工雷科研發(fā)重啟項目，3個月研制完成了兩套毫米波探測雷達(dá)原理樣機，并交付甲方單位試用。
成立4年多來，理工雷科累計實現(xiàn)銷售收入3.5億多元，投入研發(fā)經(jīng)費近5000萬元，開發(fā)了北斗衛(wèi)星導(dǎo)航基帶芯片、終端機、機場跑道異物監(jiān)測雷達(dá)等7項新產(chǎn)品，人員從成立時的30余人發(fā)展到近400人。
戴斌認(rèn)為，學(xué)校原有科技、財政、人事等制度一定程度上制約了學(xué)科的發(fā)展，學(xué)科性公司可以緩解不少問題。理工雷科所在的學(xué)科組2012年到?？蒲薪?jīng)費達(dá)1.15億元，而學(xué)科組學(xué)校在編人員只有36人，“如果沒有學(xué)科性公司聘用人員參與，根本不可能承接這么多任務(wù)”。
李彬同樣認(rèn)為：“股權(quán)激勵讓科研人員和科技創(chuàng)業(yè)聯(lián)系起來。在科技公司里，我們很容易就打破了傳統(tǒng)院所用人的硬杠杠，把合適的人放到合適的位置上。”
幾年間，北科慧識申請發(fā)明專利8項，實用新型專利1項，外觀設(shè)計專利5項，軟件著作權(quán)8項，并獲得了第八屆國際發(fā)明博覽會銀獎。李彬說：“我們形成了針對行業(yè)用戶的多種系統(tǒng)解決方案，合作開發(fā)了3D防尾隨探測器，合作開發(fā)了人群密度評估和人群異動風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。”
“北科慧識和北京市新技術(shù)應(yīng)用研究所保持了密切聯(lián)系，通過項目對接，促進了‘產(chǎn)’與‘研’良性互動。”李彬說，“北科慧識活下來了，還孵化出了以‘三維數(shù)字社會管理系統(tǒng)’為主要方向的北科維拓公司，業(yè)務(wù)范圍覆蓋9個省市。”
沒有實際獲益前就不繳納個稅，讓創(chuàng)業(yè)者輕裝上陣
“技術(shù)人員獲得了股權(quán)獎勵是件好事，但沒拿到實際收益就繳納巨額個稅又讓人頭疼。”李彬道出了股權(quán)激勵在現(xiàn)實操作中的一個尷尬。
根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在對本企業(yè)技術(shù)人員進行股份或出資比例等股權(quán)形式獎勵時，獲獎個人需繳納個人所得稅。不過，股權(quán)獎勵不同于現(xiàn)金獎勵，對于技術(shù)人員來說，讓他們一次性繳納個稅可能存在一些困難。
“科技企業(yè)是需要投入的。沒拿到錢，就要拿出一大筆錢，這削弱了科研人員的積極性。”李彬說。
作為國務(wù)院支持中關(guān)村的“1+6”政策之一，財政部、稅務(wù)總局等部委2010年在中關(guān)村實施了股權(quán)獎勵分期繳納個稅的政策，即技術(shù)人員獲得的獎勵股權(quán)，可在5年內(nèi)分期繳納個稅。但5年期滿，即使科技人員沒有取得分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)獲得相關(guān)收益，仍需一次性繳納個稅。
在李彬看來，“這就在科研人員身邊埋下了‘炸彈’，如果不能解決就會讓股權(quán)激勵的效果打折扣。”
為了解決“李彬式的擔(dān)憂”，中關(guān)村進行了新一輪探索。隨著財政部、國家稅務(wù)總局和科技部聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)股權(quán)獎勵個人所得稅試點政策的通知》，這種讓科技人員頭疼的情況將得以解決。
“根據(jù)升級版政策，技術(shù)人員從企業(yè)獲得獎勵股權(quán)后，無論過了多少年，只要未取得股權(quán)分紅或股權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)讓，就不用繳納稅款；在取得相關(guān)收益后，再行納稅。”中關(guān)村管委會相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，相比2010年試點政策，新政主要在四方面取得突破，一是將政策的適用范圍從現(xiàn)行僅限于經(jīng)認(rèn)定的國家高新技術(shù)企業(yè)，進一步擴大至經(jīng)認(rèn)定的國家高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)。二是將股權(quán)獎勵個人所得稅的納稅時點調(diào)整為取得分紅和轉(zhuǎn)讓股權(quán)環(huán)節(jié)，取消需在5年內(nèi)分期納稅的限制。三是明確股權(quán)獎勵個人所得稅的應(yīng)納稅額可參照現(xiàn)行個人股票期權(quán)認(rèn)購股票所得的稅款計算方法進行計算。四是明確了企業(yè)依法宣告破產(chǎn)，尚未繳納的股權(quán)獎勵個人所得稅可不予追征的條件和程序。
挖掉了股權(quán)激勵中的“隱性炸彈”，李彬說：“讓創(chuàng)新者有其權(quán)，中關(guān)村在股權(quán)激勵上進行了一系列探索。未來，希望這樣的探索持續(xù)下去。”
雷達(dá)研究領(lǐng)域，“毛二可”是一個響當(dāng)當(dāng)?shù)拿?。過去，他有個困擾，就是所在的北理工雷達(dá)所和全國眾多高校院所一樣，在發(fā)表論文后，不少成果鎖進了柜子。“很多好項目，怎么一搞產(chǎn)業(yè)化就不行了？”北京理工先進技術(shù)研究院常務(wù)副院長戴斌認(rèn)為，原因之一在于沒有真正調(diào)動科技人員參與科技成果轉(zhuǎn)化的積極性。
為使國有企業(yè)、高等院校、科研院所集聚的數(shù)目龐大的科研成果走向市場，我國開啟了涉及股權(quán)激勵改革的一系列探索，但受“國有資產(chǎn)流失”等困擾，一些科研人員甚至發(fā)出了“股權(quán)激勵比八年抗戰(zhàn)還難”的慨嘆。
為了縫合科技經(jīng)濟“兩張皮”，中關(guān)村在股權(quán)激勵方面推進改革。在改革中，北理工雷達(dá)所創(chuàng)辦了理工雷科公司，成為中央高校首個獲批實施科技成果入股股權(quán)激勵的企業(yè)。自2009年以來，中關(guān)村共有104項國有企業(yè)、高校和科研機構(gòu)的激勵方案獲得批復(fù)。北京數(shù)字認(rèn)證股份有限公司負(fù)責(zé)人表示，股權(quán)激勵的實施真正實現(xiàn)了國有資產(chǎn)保值增值、科技成果快速產(chǎn)業(yè)化、員工個人積累科技財富的多方共贏。
“把創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)結(jié)合起來，改革就要讓創(chuàng)新者有其權(quán)，讓科技人員在創(chuàng)業(yè)的過程中促進創(chuàng)新。”中關(guān)村管委會主任郭洪說。
股權(quán)激勵釋放科技成果轉(zhuǎn)化活力，“鎖著的成果”走向市場
“通過資本的紐帶，科研人員從‘要我干’變成了‘我要干’。”北科慧識總經(jīng)理李彬說。
李彬是北京市新技術(shù)應(yīng)用研究所的學(xué)科帶頭人，再早之前曾是一所高校的教師，深知傳統(tǒng)科研管理弊病，“要項目，要課題，不太考慮成果轉(zhuǎn)化的事”，“因涉及國有資產(chǎn)問題，科研人員不管做了多大成績，也難在股權(quán)上得到激勵，影響了研發(fā)的積極性”。
為了促進科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化，2009年3月，國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于同意支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)的批復(fù)》，將“開展股權(quán)激勵試點”作為第一條措施，“在中關(guān)村科技園區(qū)范圍內(nèi)的院所轉(zhuǎn)制企業(yè)以及國有高新技術(shù)企業(yè)中進行股權(quán)和分紅權(quán)激勵改革，對作出突出貢獻(xiàn)的科技人員和經(jīng)營管理人員實施期權(quán)、技術(shù)入股、股權(quán)獎勵、分紅權(quán)等多種形式的激勵。”
作為中關(guān)村改革的第一批試點，北京市新技術(shù)應(yīng)用研究所將多種模式識別非專利技術(shù)作價498萬，引入股權(quán)投資，組建了北科慧識公司，并將無形資產(chǎn)中的60%獎勵給技術(shù)和管理團隊。同時，這家學(xué)科性公司組建時，科研人員還以現(xiàn)金入股。
“這項改革是突破性的，科研人員的利益有了保障。因為已有統(tǒng)籌規(guī)劃，不需政府層面再統(tǒng)一開會安排。”李彬說，機制變化使一批“鎖在柜子里的成果”得到釋放，“如今，我們形成了5個系列、8款掌紋識別產(chǎn)品。針對移動端的身份識別，我們和日本夏普合作，技術(shù)即將在兩家手機廠商應(yīng)用”。
股權(quán)激勵，這項被視為“破解事業(yè)單位成果轉(zhuǎn)化難題的改革”，在中關(guān)村先行先試不久便顯現(xiàn)出輻射帶動效應(yīng)，武漢東湖、上海張江等國家自主創(chuàng)新示范區(qū)比照執(zhí)行；2014年12月3日，國務(wù)院常務(wù)會議決定，包含股權(quán)激勵在內(nèi)的6項中關(guān)村試點政策向全國推廣。
“為確保中關(guān)村股權(quán)激勵試點政策盡快落地實施，在配套政策方面，國家和北京市陸續(xù)出臺了事業(yè)單位科技成果管理改革、股權(quán)獎勵個人所得稅征繳、工商登記等配套政策，徹底打通政策落地所需的各個環(huán)節(jié)，為試點政策順利實施提供重要保障。同時，北京市依托中關(guān)村創(chuàng)新平臺，成立了由市科委、市財政等部門組成的中關(guān)村股權(quán)激勵試點工作組，建立了‘并聯(lián)審批’方式和‘一個窗口’服務(wù)，減少了審批環(huán)節(jié)，提高了股權(quán)激勵審批效率。”中關(guān)村管委會相關(guān)負(fù)責(zé)人說。
讓科研人員找到更加合適的位置，促進“產(chǎn)”“研”良性互動
“新機制實現(xiàn)了利益共享、風(fēng)險共擔(dān)，這就調(diào)動了科研人員的積極性。”已是理工雷科董事長的戴斌說。
毫米波探測雷達(dá)遠(yuǎn)距離電力線探測技術(shù)，2005年完成基礎(chǔ)概念研究后就被“養(yǎng)在深閨”。2013年8月，理工雷科研發(fā)重啟項目，3個月研制完成了兩套毫米波探測雷達(dá)原理樣機，并交付甲方單位試用。
成立4年多來，理工雷科累計實現(xiàn)銷售收入3.5億多元，投入研發(fā)經(jīng)費近5000萬元，開發(fā)了北斗衛(wèi)星導(dǎo)航基帶芯片、終端機、機場跑道異物監(jiān)測雷達(dá)等7項新產(chǎn)品，人員從成立時的30余人發(fā)展到近400人。
戴斌認(rèn)為，學(xué)校原有科技、財政、人事等制度一定程度上制約了學(xué)科的發(fā)展，學(xué)科性公司可以緩解不少問題。理工雷科所在的學(xué)科組2012年到?？蒲薪?jīng)費達(dá)1.15億元，而學(xué)科組學(xué)校在編人員只有36人，“如果沒有學(xué)科性公司聘用人員參與，根本不可能承接這么多任務(wù)”。
李彬同樣認(rèn)為：“股權(quán)激勵讓科研人員和科技創(chuàng)業(yè)聯(lián)系起來。在科技公司里，我們很容易就打破了傳統(tǒng)院所用人的硬杠杠，把合適的人放到合適的位置上。”
幾年間，北科慧識申請發(fā)明專利8項，實用新型專利1項，外觀設(shè)計專利5項，軟件著作權(quán)8項，并獲得了第八屆國際發(fā)明博覽會銀獎。李彬說：“我們形成了針對行業(yè)用戶的多種系統(tǒng)解決方案，合作開發(fā)了3D防尾隨探測器，合作開發(fā)了人群密度評估和人群異動風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。”
“北科慧識和北京市新技術(shù)應(yīng)用研究所保持了密切聯(lián)系，通過項目對接，促進了‘產(chǎn)’與‘研’良性互動。”李彬說，“北科慧識活下來了，還孵化出了以‘三維數(shù)字社會管理系統(tǒng)’為主要方向的北科維拓公司，業(yè)務(wù)范圍覆蓋9個省市。”
沒有實際獲益前就不繳納個稅，讓創(chuàng)業(yè)者輕裝上陣
“技術(shù)人員獲得了股權(quán)獎勵是件好事，但沒拿到實際收益就繳納巨額個稅又讓人頭疼。”李彬道出了股權(quán)激勵在現(xiàn)實操作中的一個尷尬。
根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在對本企業(yè)技術(shù)人員進行股份或出資比例等股權(quán)形式獎勵時，獲獎個人需繳納個人所得稅。不過，股權(quán)獎勵不同于現(xiàn)金獎勵，對于技術(shù)人員來說，讓他們一次性繳納個稅可能存在一些困難。
“科技企業(yè)是需要投入的。沒拿到錢，就要拿出一大筆錢，這削弱了科研人員的積極性。”李彬說。
作為國務(wù)院支持中關(guān)村的“1+6”政策之一，財政部、稅務(wù)總局等部委2010年在中關(guān)村實施了股權(quán)獎勵分期繳納個稅的政策，即技術(shù)人員獲得的獎勵股權(quán)，可在5年內(nèi)分期繳納個稅。但5年期滿，即使科技人員沒有取得分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)獲得相關(guān)收益，仍需一次性繳納個稅。
在李彬看來，“這就在科研人員身邊埋下了‘炸彈’，如果不能解決就會讓股權(quán)激勵的效果打折扣。”
為了解決“李彬式的擔(dān)憂”，中關(guān)村進行了新一輪探索。隨著財政部、國家稅務(wù)總局和科技部聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)股權(quán)獎勵個人所得稅試點政策的通知》，這種讓科技人員頭疼的情況將得以解決。
“根據(jù)升級版政策，技術(shù)人員從企業(yè)獲得獎勵股權(quán)后，無論過了多少年，只要未取得股權(quán)分紅或股權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)讓，就不用繳納稅款；在取得相關(guān)收益后，再行納稅。”中關(guān)村管委會相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，相比2010年試點政策，新政主要在四方面取得突破，一是將政策的適用范圍從現(xiàn)行僅限于經(jīng)認(rèn)定的國家高新技術(shù)企業(yè)，進一步擴大至經(jīng)認(rèn)定的國家高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)。二是將股權(quán)獎勵個人所得稅的納稅時點調(diào)整為取得分紅和轉(zhuǎn)讓股權(quán)環(huán)節(jié)，取消需在5年內(nèi)分期納稅的限制。三是明確股權(quán)獎勵個人所得稅的應(yīng)納稅額可參照現(xiàn)行個人股票期權(quán)認(rèn)購股票所得的稅款計算方法進行計算。四是明確了企業(yè)依法宣告破產(chǎn)，尚未繳納的股權(quán)獎勵個人所得稅可不予追征的條件和程序。
挖掉了股權(quán)激勵中的“隱性炸彈”，李彬說：“讓創(chuàng)新者有其權(quán)，中關(guān)村在股權(quán)激勵上進行了一系列探索。未來，希望這樣的探索持續(xù)下去。”